Податок на дохід для фізичних осіб (РІТ) є одним із найпоширеніших податкових зборів у Польщі. Кожен дохід фізичної особи оподатковується податком РІТ, якщо законодавчо не передбачено звільнення. Кожен податковий резидент повинен на кінець податкового року самостійно розрахувати та скласти податкову декларацію. Податкові декларації за 2022 рік необхідно скласти до 2 травня 2023 року. Розповідаємо, що таке PIT та як скласти декларацію онлайн.
Хто повинен складати податкову декларацію?
PIT – податок на доходи для фізичних осіб – складають польські податкові резиденти. Щоби отримати статус польського податкового резидента необхідно відповідати принаймні одному з двох критеріїв. Слід перебувати протягом податкового року на території Польщі мінімум 183 дні, або ж у Польщі повинні бути зосереджені життєві чи економічні інтереси (на практиці це найчастіше означає перебування родини – чоловіка/дружини та дітей – на території Польщі). Якщо іноземця визнано податковим резидентом, а він водночас залишається податковим резидентом свого рідного краю (наприклад, його/її родина залишається в Україні, а він проводить більше ніж пів року в Польщі), конфлікт резидентства слід вирішити згідно з Конвенцією про уникнення подвійного оподаткування, укладеною між обома країнами.
Незалежно від статусу резидентства в Польщі, доходи іноземців за роботу, виконану на території Польщі, будуть оподатковані в Польщі.
PIT-11, PIT-37, PIT-36 – що це?
PIT-11 – це інформація про доходи фізичних осіб за останній податковий рік. Формуляр містить загальну суму доходів за рік, а також суму соціальних виплат, виплат на медичне страхування, податкові платежі. Згідно з інформацією, що міститься в PIT-11, фізична особа повинна розраховувати свій дохід у річній декларації (найчастіше це PIT-37). PIT-11 готує та надає працівнику його працедавець незалежно від форми працевлаштування (за трудовим договором, договором підряду чи договором надання послуг). Зазвичай працедавець надає PIT-11 у паперовій формі. Якщо ви працювали на декількох роботах, то отримаєте PIT-11 від кожного зі своїх працедавців.
Зверніть увагу, що якщо з якихось причин ви не отримали PIT-11 від свого працедавця, ви завжди можете знайти цей документ у своєму особистому кабінеті на порталі e-Urząd Skarbowy – закладка Twój e-PIT – Dokumenty źródłowe.
PIT-37 – це основний тип податкової декларації. Цей формуляр використовується, якщо протягом року дохід був отриманий від польського платника (тобто, польська фірма, яка працевлаштувала нас на підставі з договору про роботу, договору підряду чи договору про надання послуг тощо). PIT-37 ви розраховуєте самостійно на підставі PIT-11.
РІТ-36 – формуляр, який використовується, якщо ви отримували доходи не від польського працедавця чи замовника послуг, або крім доходів від польського працедавця чи замовника послуг, ви отримували доходи з інших джерел. Йдеться, зокрема, про доходи з самостійної господарської діяльності, найму нерухомості чи доходи з-за кордону.
Податкова ставка
Податок PIT у Польщі, як правило, прогресивний, тобто чим більший маємо дохід, тим більшу ставку податку платимо. Ставки прогресивного податку становлять 12% для доходу до 120 тисяч злотих за рік і 32% – для суми, яка перевищує цю квоту.
Звільнення від податку
Квота доходу, що звільнений від податку з 2022 року складає 30 тисяч злотих за рік. Тобто, якщо ви заробили до 30 тисяч злотих за останній рік, то податок PIT ви не сплачуєте (однак, скласти податкову декларацію зобов’язані у будь-якому випадку).
Також існує декілька категорій осіб, звільнених від податку, якщо їхній річний дохід не перевищує 85 528 злотих. Це: особи до 26 років, родини 4+ (тобто родини, які виховують 4 і більше дітей), та пенсіонери, які працюють. Якщо ж дохід цих осіб перевищує визначену суму, то податки вони сплачують за загальною податковою ставкою.
Відрахування та пільги
Крім цього, розраховуючи свої доходи, отримані протягом податкового року, платник податків може скористатися відрахуваннями та пільгами, які дозволять знизити дохід чи податок. Найпопулярнішими є пільги на дитину. Пільгами на дітей можна скористатися навіть тоді, коли діти постійно проживають поза межами Польщі (наприклад, в Україні) – відрахування можливе за такими ж ставками незалежно від постійного місця проживання дітей.
Серед інших пільг – пільги, пов’язані зі сплатою внесків на костел або благодійні організації, витратами на використання мережі Інтернет, з реабілітаційною метою та термомодернізаційна пільга. Такі відрахування лімітуються та вимагають відповідної документації.
Також в Польщі існує можливість подати спільну декларацію від подружжя, тобто одну на двох зі своїм чоловіком/дружиною. У таких випадках, сума доходу, що звільнений від сплати податку, складає не 30 тисяч злотих, а 60 тисяч злотих на рік.
Недоплата або переплата податків
Якщо з податкової декларації виникає «недоплата» податків, треба врегулювати це питання не пізніше 30 квітня після закінчення року (до 2 травня 2023 року, у випадку податків за 2022 рік), заплативши визначену суму на рахунок відповідного податкового відділу (Urząd Skarbowy). Якщо питання врегульовується із запізненням, треба також враховувати суму із відсотками, які складають 8% на рік.
У разі «переплати» податкова повинна повернути відповідну суму протягом 3 місяців на банківський рахунок платника (якщо платник податків повідомив свій рахунок) або за посередництвом Польської пошти на адресу, зазначену в річній декларації.
1,5% свого податку на благодійність
Всі особи, які складають декларацію PIT, мають обов’язок переказати 1,5% свого податку на громадські організації. Кожен може самостійно зазначити в податковій декларації благодійну організацію, на користь якої він хотів би переказати ці кошти. В іншому випадку ці кошти будуть перераховані на організацію, яку автоматично обере програма для складання податкової декларації.
Щоб підтримати наше видання і переказати 1,5% вашого податку нашому видавцеві фонду «Наш вибір» / Український дім, під час заповнення податкової декларації впишіть KRS: 0000342283.
Термін складання податкових декларацій за 2022 рік
Зазвичай термін складання податкових декларацій триває до 30 квітня наступного року. Тобто, для декларацій за 2022 рік термін закінчується 30 квітня 2023 року. Однак, якщо 30 квітня припадає на вихідний, то термін складання декларацій продовжується до найближчого робочого дня. Зверніть увагу, що у 2023 році 30 квітня припадає на неділю, а 1 травня є державним вихідним. Тому крайній термін подачі податкових декларацій за 2022 рік – 2 травня 2023 року.
Автоматична подача декларації
З 2019 року у Польщі діє послуга, за якою Державна податкова адміністрація (Krajowa Administracja Skarbowa – KAS) самостійно готує для кожного платника податків річну податкову декларацію. Всі необхідні дані беруться з системи податковою, тому жодних документів заздалегідь подавати не потрібно. Автоматично складена податкова декларація доступна від 15 лютого в особистому кабінеті на порталі e-Urząd Skarbowy. Автоматичні податкові декларації доступні для окремих осіб (індивідуальна податкова декларація), для подружжя та для осіб, які самі виховують дітей.
Платник податків може:
- перевірити/затвердити декларацію без змін,
- змінити/доповнити дані в декларації (наприклад, про право на пільгу),
- не прийняти декларацію й самостійно скласти розрахунок податку.
У випадку декларацій PIT-37 та PIT-38 (це декларації для розрахунку доходу з приросту капіталу), якщо платник податків до 30 квітня (у 2023 році – до 2 травня) не подасть декларації, то після цього терміну система самостійно підтягне декларацію, яку підготувала Державна податкова адміністрація. Зверніть увагу, що у такому випадку, ви можете втратити можливість на пільги та не зможете перерахувати 1,5% податку на благодійність.
Самостійна подача декларації
Скласти податкову декларацію самостійно можна у два способи: у паперовій формі та онлайн в e-Urząd Skarbowy.
Для того, щоб скласти декларацію у паперовій формі, необхідно прийти до найближчої податкової адміністрації / Urząd skarbowy або надіслати заповнений та підписаний формуляр PIT-37 або PIT-36 звичайною поштою (Poczta Polska). Зверніть увагу на те, щоб ваша декларація прийшла до податкової перед закінченням терміну.
Для того, щоб скласти податкову декларацію онлайн, достатньо залогуватись на порталі e-Urząd Skarbowy. Зробити це можна за допомогою довіреного профіля або додатку mObywatel. Після логування необхідно обрати послугу Twój e-PIT або Złóż PIT. На порталі ви можете ознайомитись з PIT-11, які отримали від свого працедавця, ознайомитись з автоматично складеною декларацією, а також самостійно оформити декларацію. Для цього необхідно внести дані з PIT-11 (якщо у вас їх декілька, до цифри сумуються) до відповідного формуляру. Біля кожної графи формуляра написана підказка звідки необхідно брати інформацію. Наприклад, poz.96 z PIT-11 означає, що у цій графі необхідно вказати дані, які зазначені у графі 96 у формулярі PIT-11.
Радимо не залишати подачу декларацій на останній момент, адже в цей час може бути перевантажена система і часто виникають різні технічні проблеми з порталом.
А.В.
На підставі матеріалу «Розрахунок податку PIT у Польщі»